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책소개

많은 세법중 어렵다 느껴지는 세금이 상속세와 증여세이다. 그러한 이유는 자주 접하는 세금이 아니지만 그 크기가 상당해서 그렇것이다. 상속과 증여는 이제 더 이상 부자들만의 고민이 아니며 다음 세대로 부를 이전하는 과정은 중/장기적인 관점에서 미리 준비하는 것이 절세를 위한 지름길이다.

이 책은 다양한 사례를 통하여 핵심적인 법률상식과 성공적인 절세 노하우를 제시하고 있다. FC/FP/PB 및 상속/증여를 준비하는 모든 분들을 위한 현명한 가이드북으로 적합하다. 뜨거운 감자같은 상속, 증여세, 그 실사례를 중심으로 한 Q&A를 통해 보다 쉽게 일반인들에게 설명하고 있다.

목차

1장 상속인과 상속공제
1. 상속절차에 대한 흐름의 이해와 준비
2. 유언의 방법과 적용요건
3. 민법상 법정상속분과 상속인이 될 수 있는 자
4. 대습상속의 요건과 상속결격사유
5. 기초공제와 인적공제, 거주자·비거주자의 구분에 따라 달라지는 상속공제
6. 배우자 상속공제의 사례분석
7. 배우자 상속공제의 적용요건과 상속세 연대납세의무와의 연계를 통한 절세전략
8. 금융재산 상속공제의 취지 및 계산 산식
9. 동거주택 상속공제의 적용요건
10. 가업상속공제의 의의와 적용요건 및 사후관리
11. 영농상속공제의 적용요건과 사후관리

2장 상속재산과 상속채무
1. 상속재산에서 차감하는 채무의 인정범위
2. 상속재산에서 차감하는 공과금
3. 상속인이 부담한 병원비는 상속재산에서 차감하는 채무가 아니다.
4. 장례비용에 대한 공제범위와 봉안시설비용
5. 취득세·등록세·재산세·종합부동산세
6. 소멸시효가 완성된 채무에 대한 상속인의 변제책임은 어디까지인가?
7. 상속·증여재산에 가산하는 보험금의 범위와 장기저축성 보험차익
8. 피상속인이 신탁한 재산과 퇴직금
9. 상속 추정에 대한 이해와 적용요건
10. 제사를 주제하는 자가 상속받는 선산은 2억 원 한도로 비과세 받을 수 있다.
11. 소송이 진행 중인 재산에 대한 상속세 신고방법

3장 상속인의 권리와 상속재산의 평가
1. 내가 받을 상속재산에 대한 권리
2. 유류분 청구액의 계산과 반환청구
3. 특별수익자가 있는 경우 법정상속분의 계산
4. 기여분이 있는 상속인의 법정상속분 계산
5. 상속포기·한정승인을 통한 상속세 절세
6. 인지(認知)받은 자의 상속재산 가액지급청구권
7. 재산별 상속·증여재산의 평가: 부동산 및 부동산을 취득할 수 있는 권리
8. 재산별 상속·증여재산의 평가: 주식 및 기타자산

4장 상속세 신고납부와 세무조사
1. 상속세 신고를 해야 유리한 경우·신고의 실익이 없는 경우
2. 상속·증여세 신고불성실 납부불성실 가산세
3. 분납·연부연납·물납
4. 상속세의 계산구조의 이해
5. 거주자·비거주자 구분에 따른 상속세의 신고
6. 부부 동시 사망·동일자 사망 시 상속 규정
7. 세대를 건너뛴 상속에 대한 할증과세
8. 상속세의 꽃인 세무조사와 권리의 사전적 구제방법
9. 사후적 권리의 구제방법: 이의신청·심사청구·심판청구
10. 국세부과의 제척기간과 국세징수권의 소멸시효

5장 증여세 절세를 위한 체크포인트
1. 자금출처조사의 기준과 취득자금의 증여추정
2. 증여세 납부능력이 없는 미성년자에게 증여할 경우 고려할 점
3. 창업자금증여에 대한 과세특례
4. 창업자금증여에 대한 과세특례 적용 시의 유의사항
5. 공동 명의 증여를 통한 증여세 절세 전략
6. 부담부 증여의 전략 및 기타이익의 증여
7. 증여재산의 반환 시 케이스별 증여세 부과 여부
8. 배우자 이월과세의 개념과 사후관리
9. 특수관계자 간 부당행위계산의 부인
10. 이혼으로 인한 재산분할과 배우자 이월과세
11. 자녀 명의 금융거래에 대한 증여세금
12. 부동산 무상사용이익에 대한 증여세와 사업용 부동산 임대용역의 부가가치세 과세
13. 특정법인을 통한 변칙증여에 대한 과세
14. 해외재산을 자녀에게 증여하는 경우 달라지는 세금
15. 해외금융계좌신고의 취지와 신고대상요건 및 과태료
16. 증여세 계산구조의 이해
17. 세금 체납에 따른 패널티

6장 상속,증여세 신고서식과 첨부서류
1. 상속세 주요서식
2. 증여세 주요서식
3. 기타 참고서식