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책소개

세무회계, 세무조사 등에 있어 실무적으로 꼭 필요한 부분을 일목요연하게, 그리고 상세하게 정리하여 보여준다. 날짜별 세무일정과 신고방법, 회사가 갖추어야 할 장부와 사규 및 소명 증빙자료의 구비, 급여항목(비과세 요건) 및 급여세금관리, 직원고용 및 퇴직관리 방법, 부가가치세의 신고·납부와 체크포인트, 소득세와 법인세 신고·납부 방법, 인적용역에 대한 원천징수, 세무조사 대비전략, 지방세 신고실무를 자세히 살명하고 있어 처음 실무를 접하는 사람도 쉽게 따라할 수 있도록 제작하였다.

목차

날짜별 신고·납부와 반드시 체크해야할 세금

날짜별 세금 신고·납부일정
· 01월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
· 02월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
· 03월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
· 04월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
· 05월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
· 06월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
· 07월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
· 08월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
· 09월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
· 10월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
· 11월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
· 12월의 세금신고일정과 신고·납부 사항
개인회사 세무와 법인 세무의 차이
· 세무상의 차이
└ 대표자의 인건비
└ 퇴직급여충당금 설정
└ 대손여충당금 설정
└ 부가가치세 등 기타 차이
· 증빙 및 장부기장상의 차이
└ 장부기장상의 차이
└ 증빙관리상의 차이
· 전표발행시 계정과목 사용 및 회계처리상의 차이
사업자가 스스로 내야 하는 세금의 종
· 법인사업자가 내야 하는 세금
· 개인사업자가 내야 하는 세금
회사에서 최소한 갖추어야 할 장부
· 전표의 발행
· 현금출납부의 작성
· 급여대장의 작성
· 어음기입장의 작성
· 증빙관리
└ 영수증이 없는 비용의 처리
└ 세금계산서 등 법정지출증빙의 관리
· 내부관리
└ 입금표의 관리
└ 영수증도 돈이다
└ 인건비의 처리
└ 접대비의 처리
└ 기부금의 인정
└ 업무무관경비
└ 증빙불비경비
회사에서 절세를 위해 반드시 갖추어야 하는 사규
· 출장비정산규정
· 임원퇴직급여규정
└ 퇴직금규정에 정한 퇴직위로금
└ 퇴직금지급 제도변경에 따른 손실보상
· 임원상여금 지급규정
· 복리후생비규정
· 성과배분상여금약정
· 사전약정에 의해서 지급하는 판매부대비용
· 가격인하와 사전약정
· 법인고유업무(고유목적사업)의 정관·등기
내가 직접 세금관리를 해야 하나? 기장을 맡겨야 하나?
· 세무사에게 의뢰할 때에는 일의 범위를 명확히
· 비용은 얼마나 들고 누구에게 의뢰할 것인가
· 세무사에게 업무를 의뢰한다.


비용으로 인정받기 위해 꼭 받아야 하는 법정지출증빙

거래증빙은 3종 세트가 한 세트이다
[GUIDE] 거래처에 송금하기 전 꼭 확인해볼 사항
[GUIDE] 거래증빙을 보관하는 방법
국세청에서 인정하는 증빙은 법으로 정해져 있다
[실무사례] 증빙의 기본원리를 알아라
법정지출증빙을 받아야 하는 한도금액
경조사비는 반드시 지급규정을 만들어 지출하라
· 거래처에 대한 경조사비
└ 비용인정 되는 경조사비
└ 비용인정 안 되는 경조사비
· 회사임직원에 대한 경조사비
사례에 따른 법정지출증빙관리 방법
· 임직원에게 지급하는 급여, 퇴직금 등 인건비
· 일용근로자에 대한 급여
· 임직원에 대한 복리후생비
· 임직원에게 지급하는 출장비
· 임직원 명의의 신용카드를 사용한 경우
· 외주용역비
· 가정주부 및 청소대행아줌마 용역
· 상품권을 구입하는 경우
· 동문회 등의 회보에 게재하는 광고비
· 기부금, 협회비, 위약금, 손해배상금, 판매장려금
· 보증금, 예치금
· 임차료, 부동산 중개수수료
· 인터넷, PC통신 및 TV홈쇼핑, 우편송달
· 이자비용, 보험료, 신용카드가맹점수수료, 리스료
· 방송용역, 전화요금, 수도요금, 제세금 및 공과금
· 전기요금, 가스요금, 전용선 사용료, 정보이용
· 택시요금, 항공기요금, 입장권, 승차권, 승선권
· 건물 및 부속토지를 취득하는 경우
· 사례별 증빙관리
└ 3만원을 초과하는 간이영수증을 여러 장으로 나누어서 처리해도 되는지?
└ 거래명세서나 입금표도 법적으로 인정되는 증빙이 되는지?
└ 은행 송금영수증만 있으면 무조건 비용으로 인정을 받을 수 있는지요?
└ 회사에 손님이 방문하는 경우 음료수 비용이나 주차비는 접대비로 보아 증빙처리를 해야 하는지?
[GUIDE] 거래처 손님에게 제공하는 음료수비용 증빙
[GUIDE] 거래처 손님에게 제공하는 주차비용의 증빙
└ 대리운전비의 경우 관련 증빙을 무엇으로 처리하는지?
└ 여행사를 통해 출장대금을 지급한 경우 증빙처리는?
└ 세금계산서와 신용카드매출전표를 동시에 받을 수 있는지?
└ 주유 포인트를 이용해 결제를 한 경우 증빙은?
└ 직원 개인명의 휴대폰(핸드폰) 요금의 증빙은?
└ 간이과세자에게 사무실을 빌려 쓰는 경우 증빙처리
[GUIDE] 법정지출증빙을 받지 않아도 되는 임대료
└ 중개수수료를 지급하고 중개사가 증빙을 안주는 경우?
└ 사무실 관리비의 경우 증빙처리
└ 운반비를 지급하는 경우 증빙처리
[실무사례] 개인사업자는 기장을 하지 못했으면 증빙서류라도 챙겨라

[실무사례] 신용카드를 사용한 기업거래의 과세


급여항목 및 급여세금관리(수당, 비과세, 원천징수, 4대보험)

급여는 세법상 근로소득에 속한다.
· 근로소득이란?
[실무사례] 퇴직위로금 지급 시 소득구분
[실무사례] 강의를 해주고 대가를 받은 경우 소득구분
[실무사례] 고문료를 받은 경우 소득구분
· 근로소득으로 보는 주요사례
근로소득의 과세범위
[실무사례] 퇴직위로금 지급 시 소득구분
근로소득으로 보지 않아 세금을 안내도 되는 경우
· 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 등
[GUIDE] 단체순수보장성보험료, 퇴직보험료 비근로소득 요건
· 출퇴근용 회사버스 이용
· 회사 사택을 이용하는 경우 소요되는 비용
[GUIDE] 사택의 비근로소득 요건
[실무사례] 사택의 전기료, 수도료, 가스료 등 개인생활을 위한 비용
· 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금
· 결혼·초상 등 경조사와 관련한 경조사비
[GUIDE] 직원 경조사비의 비근로소득 요건
· 명절, 생일, 창립기념일의 선물비용
[실무사례] 회사콘도회원권 이용에 따른 콘도이용비용 회사부담액
· 부서별 회식비
· 회사에서 종업원에게 빌려준 금액
· 학원 수강료, 도서구입비 보조액 등
· 직원의 업무상 재해시 부담하는 병원비
· 직원의 핸드폰 사용료 부담액
[GUIDE] 핸드폰 사용료의 비용인정 조건
└ 회사명의의 핸드폰을 사용하는 경우
└ 종업원명의의 핸드폰을 사용하는 경우
└ 개인회사 사장의 핸드폰 사용요금
└ 핸드폰사용료 지원금에 대한 매입세액공제
영업사원 주유비 등 자가운전보조금의 비과세
[GUIDE] 자가운전보조금의 비과세 요건
· 자가운전보조금을 받으면서 증빙에 의한 비용처리
· 개인회사 사장님의 자가운전보조금
[실무사례] 자가운전보조금의 비과세 처리를 위한 각종 사례를 알자
종업원 식대보조금 비과세
[GUIDE] 식대보조금의 비과세 요건
[GUIDE] 식대보조금의 비과세 사례
출산·보육수당(가족수당)의 비과세
[GUIDE] 출산·보육수당의 비과세 조건
직원에게 학원비, 학자금 등
교육훈련비 보조 시 비과세
[GUIDE] 학자금의 비과세 조건
생산직 근로자의 시간외 근무수당의 비과세
[GUIDE] 시간외 근로수당의 비과세 조건
[GUIDE] 월정액급여
[실무사례] 생산직근로자의 월정액급여가 매월 변동하는 경우 비과세 적용
연구보조비 및 연구활동비의 비과세
[GUIDE] 연구보조비 및 연구활동비의 비과세 조건
· 학교교원의 연구보조비
· 정부·지자체 출연연구기관 연구원의 연구보조비
[실무사례] 연구보조비 등의 비과세와 관련해 참고할 만한 사례
일직료나 숙직료의 비과세
[GUIDE] 일직료·숙직료의 비과세 조건
[실무사례] 일직료나 당직료의 비과세와 관련해 참고할 만한 사례
육아휴직급여의 비과세
[실무사례] 육아휴직급여 비과세와 관련해 참고할 만한 사례
국외 등에서 근로를 제공하고 받는 급여 비과세
[GUIDE] 국외근로소득의 비과세 조건
[실무사례] 장기미취업자의 중소기업 취업에 대한 과세특례
급여의 근로소득세 신고·납부방법
· 일용근로자의 근로소득세 적용
└ 일용근로자의 근로소득세 계산
└ 일용근로자가 제출해야 하는 서류
· 계속근로자의 근로소득세 적용
└ 간이세액표를 적용해 근로소득세 계산하기
└ 상여금을 지급하는 달의 근로소득세 계산하기
· 외국인근로자의 근로소득세 적용
[실무사례] 영세신규사업자는 원천세 반기별 납부를 반드시 활용하라
[실무사례] 아르바이트나 청소용역을 제공받는 경우



직원고용 및 퇴직관리

직원고용시 특별히 신경써야 할 사항은?
· 입사시 구비해야 하는 서류
· 급여 명세서 작성
· 원천세 신고분 체크
· 4대 보험 관리
퇴직금 지급대상과 계산
· 퇴직금의 지급대상자
[GUIDE] 퇴직금의 지급요건
· 퇴직금지급액의 계산
└ 계속근속연수의 계산
└ 일용직, 계약직 등 비정규직에서 정규직으로 변경
[GUIDE] 일용직에서 정규직으로 변경된 경우 계속근로연수 계산의 판단
└ 근로자 개인사유로 인한 휴업 및 휴직
└ 해외파견 및 해외유학
└ 일반사원으로 근무하다가 임원으로 승진한 경우
[GUIDE] 일반사원이 이사, 감사, 대표이사 등 임원으로 승진
└ 정년퇴직 후 임시직 등으로의 재임용
└ 퇴직 후 재입사
└ 회사의 합병·영업양도
└ 전출, 전적(본사→계열회사, 계열사→본사)
└ 수습, 시용, 쟁의기간, 노조전임기간
└ 휴업기간 등
└ 군복무기간의 계속근로연수
└ 30일분의 평균임금
[GUIDE] 퇴직일 이전 3개월간 지급받는 임금총액
[실무사례] 연차휴가수당의 퇴직금 계산시 포함여부
[실무사례] 연봉액에 퇴직금을 포함해서 지급하는 방법
· 퇴직금의 계산사례
퇴직연금제도 해설
[실무사례] 퇴직연금과 관련해서 유의해야 할 사항
퇴직소득의 범위와 퇴직소득의 소득 귀속연도
· 퇴직소득에 포함되는 경우와 안 되는 경우
└ 현실적인 퇴직의 세법상 의미
└ 비현실적인 퇴직의 세법상 의미
└ 각종 인사발령과 관련한 퇴직소득 판단
· 퇴직소득의 구분과 사례별 소득구분
└ 사례별 소득구분
└ 퇴직소득과 근로소득의 구분
· 퇴직소득의 소득귀속시기
└ 실제 퇴직일의 귀속
[실무사례] 퇴직금의 정산이 늦어지는 경우 퇴직소득세 계산
└ 퇴직소득 지급시기의제
[실무사례] 12월 31일 퇴사자의 퇴직소득세 신고 ? 납부와 지급명세서 제출
[실무사례] 12월 31일 퇴직금 중간정산시 신고 ? 납부와 지급명세서 제출
[실무사례] 퇴직금 지급액의 세법상 소득구분 제출
퇴직소득세의 계산
· 퇴직소득세의 계산흐름도
· 퇴직소득세 과세표준의 계산
└ 퇴직소득금액(퇴직수입금액 - 비과세 퇴직소득)
└퇴직소득공제
· 퇴직소득세 산출세액의 계산
└ 기본세율
· 퇴직소득세 계산사례
· 1년에 2회 이상 퇴직시 퇴직소득세 계산
· 명예퇴직금이 있는 경우 퇴직소득세 계산
퇴직위로금 및 해고예고수당의 원천징수
· 퇴직위로금은 퇴직소득 또는 근로소득
└ 각종 규정에 의한 퇴직위로금 등
└ 급여 또는 퇴직금의 지급청구소송
└ 임원퇴직금 한도초과분
· 해고예고수당의 원천징수
퇴직금 중간정산시 세무상 처리
· 종업원에서 임원으로 승진시 퇴직금 및 퇴직소득
· 종업원과 임원의 퇴직금 중간정산시 세무처리
└ 종업원에 대한 퇴직금 중간정산시 처리방법
└ 임원의 퇴직금 중간정산시 처리방법
· 중간정산 후 동일연도에 퇴직시 과세표준
· 퇴직금 중간정산 후 근속연수 계산
· 퇴직금 중간정산시 퇴직금의 귀속시기
연봉제하에 퇴직금을 급여에 포함해서 매월 분할 지급
· 퇴직금으로 인정되는 경우
· 퇴직금으로 인정되지 않는 경우
· 연봉제에 의한 급여 지급시 세무처리
[실무사례] 임원의 퇴직금 관련규정과 세법적용


부가가치세의 신고·납부와 체크포인트

부가가치세를 납부해야 하는 대상
· 재화의 공급
[실무사례] 골프장·테니스장·헬스클럽 등의 회원권 양도시 부가가치세
[실무사례] 위약금, 변상금 및 손해배상금의 부가가치세
└ 재화의 개념
└ 재화공급의 범위
└ 재화의 실질공급
[GUIDE] 할부판매, 장기할부판매, 조건부판매, 기한부판매
└ 재화의 간주공급
[실무사례] 자사제품을 무상으로 임직원이나 거래처에 주는 경우 부가가치세
[실무사례] 퇴직하는 임원에게 판매 또는 기증한 승용자동차, 노트북 등의 부가가치세
[실무사례] 통신사업자, 백화점 등이 자동차, 김치냉장고 등 경품 제공시 부가가치세
[실무사례] 다른 사업장으로 재화를 반출하는 경우 부가가치세

[실무사례] 차량(소형승용차)을 파는 경우 부가가치세

[실무사례] 건물신축, 양도, 관리비의 부가가치세

└ 재화의 공급으로 보지 않는 경우
[GUIDE] 포괄적 사업양수도의 요건과 사례
· 용역의 공급
└ 용역의 범위
└ 용역공급의 범위
[실무사례] 음식점운영자가 종업원에게 음식용역을 제공하는 경우 부가가치세
· 재화의 수입
[GUIDE] 인취의 개념과 범위 및 보세구역, 자유무역지역
[실무사례] 공해에서 채포된 수산물
└ 재화수입의 범위
└ 수출신고수리된 물품
└ 수입재화의 부가가치세 과세표준
└ 보세구역에서의 부가가치세 판단
· 부수재화 또는 용역
└ 주된 거래에 부수되는 재화 또는 용역
└ 주된 사업에 부수되는 재화 또는 용역
[실무사례] 건설용역에 부수되는 설계용역의 부가가치세
[실무사례] 병원의 입원실 음식용역 및 구내식당의 부가가치세
[실무사례] 도서에 붙어있는 CD와 소프트웨어 매뉴얼의 부가가치세
부가가치세 영세율제도
· 영세율 적용대상
[실무사례] 수출재화의 공급시 과세표준과 공급시기와 대금결제일의 차이
[실무사례] 무환수출 및 무환수입시 부가가치세 처리
[실무사례] 수입재화를 반품하는 경우 영세율 적용
[실무사례] 동일재화를 수리해서 재수출하거나 동일제품을 교환해서 재수출
[실무사례] 국외에서 국내의 다른 사업자에게 인도하는 재화의 영세율
· 영세율 첨부서류
[실무사례] 내국신용장에 의한 영세율 적용
[실무사례] 구매승인서에 의한 영세율 신고시 유의사항
[실무사례] 보따리 무역의 경우 영세율 적용
[실무사례] 물품의 인도일 이후에 내국신용장 등이 개설된 경우 세금계산서 교부

[실무사례] 수출신고필증상 부가가치세와 관련해 반드시 알아야할 사항
· 영세율 과세표준
부가가치세의 면세제도
· 면세대상
└ 기초생활필수품
└ 국민후생 및 문화관련 재화·용역
└ 부가가치 생산요소 및 인적용역
· 면세의 포기
· 부가가치세 면세사업자의 세무처리 유의사항
└ 계산서 등의 작성, 교부
└ 매입증빙의 관리
└ 사업장현황신고
· 부가가치세 겸영사업자의 세무처리 유의사항
└ 매출증빙의 처리
└ 매입증빙의 처리
└ 부가가치세 납부세액 계산
└ 공통매입세액 안분계산
[실무사례] 부가가치율과 업종별 매매총이익율
부가가치세의 신고·납부방법
· 부가가치세 신고·납부기간
└ 계속사업자의 경우
└ 신규사업자 및 간이과세자의 경우
· 부가가치세 신고·납부
└ 부가가치세 예정신고·납부
└ 부가가치세 확정신고·납부
· 부가가치세 신고·납부 방법
└ 일반과세자 제출서류
└ 간이과세자 제출서류
[실무사례] 부가가치세 신고시 체크포인트

[실무사례] 주사업장총괄납부와 사업자단위 신고·납부제도
[실무사례] 매출이 없는데도 부가가치세 신고를 해야 하나요?
[실무사례] 매출은 없어도 매입은 있는 경우 부가가치세 신고를 해야 하나요?
부가가치세의 계산 및 신고서 작성방법
· 일반과세자의 계산흐름과 신고서 작성방법
[실무사례] 부동산임대(사무실)을 무상으로 공급받은 경우 부가가치세
[실무사례] 부동산 임대업자가 받은 권리금 및 위약금의 과세여부
[실무사례] 월임대료를 지급하지 못해서 임대보증금에서 차감하는 경우
[실무사례] 인터넷 쇼핑몰과 지마켓 등에서 물품의 판매시 부가가치세
[실무사례] 부동산임대료와 관리비의 부가가치세 과세표준
[실무사례] 거래처 어음이 부도난 경우 부가가치세 신고
[실무사례] 할인어음의 대손세액공제가능 여부
[실무사례] 확정신고기한 내에 공제받지 못한 부도어음의 대손세액공제
[실무사례] 차량사고로 보험금 수령시 부담하는 부가가치세 처리
[실무사례] 임직원 또는 가족명의 신용카드사용액의 매입세액공제
[실무사례] 개인 대표자 명의 신용카드 매입세액공제
[실무사례] 직원 회식하고 신용카드 결제시 매입세액공제가 되는지?
[실무사례] 부가가치세신고시 착오로 이중으로 매입을 입력한 경우
[실무사례] 업무용 렌트카(리스차량 포함) 대여금의 매입세액공제
[실무사례] 종업원(직원)차량을 업무용으로 이용시 매입세액공제
[실무사례] 직원 전용주차장 임차료의 매입세액공제
[실무사례] 고객 또는 거래처 방문 차량의 주차비의 매입세액공제
[실무사례] 비용으로 인정받을 수 있는 부가가치세

· 간이과세자의 계산흐름과 신고서 작성방법
[실무사례] 체육시설, 콘도, 골프장 이용을 위한 입회금의 부가가치세
[실무사례] 세금구조를 이해하면 절세가 보인다.


소득세와 법인세 신고·납부 방법

종합소득세의 신고·납부방법
· 장부를 기장한 경우 종합소득세 계산
└ 총수입금액산입·필요경비불산입
└ 필요경비산입·총수입금액불산입
└ 사업자가 받을 수 있는 소득공제
└ 기본세율
└ 세액감면과 세액공제
· 장부를 기장 안 한 경우 종합소득세 계산
└ 기준경비율 또는 단순경비율 적용대상자
└ 기준경비율
└ 단순경비율
└ 무기장시 소득금액 계산사례
└ 무기장 신고자에 대한 제재
[실무사례] 무기장으로 추계에 의해 신고하는 것이 유리할 수도 있다.
소득세 중간예납방법
· 소득세 중간예납 납부대상자
· 소득세 중간예납 납부대상에서 제외되는 자
· 중간예납세액의 계산 및 중간예납절차
└ 원칙
└ 예외
· 중간예납세액의 고지·납부 및 분납
└ 전액 납부하는 경우
└ 분납할 세액을 제외한 금액을 납부하는 경우
└ 분납세액의 납부
· 지방소득세 신고·납부
면세사업자현황신고
· 사업장현황신고란?
└ 사업장현황신고 대상자
└ 사업장현황신고 제외자
· 사업장현황신고기한
· 사업장현황신고방법
· 가산세
법인세의 신고·납부방법
· 익금산입과 손금불산입, 손금산입과 익금불산입
· 양도차익에 대한 법인세
· 청산소득에 대한 법인세
· 세액공제
· 준비금과 충당금
· 법인세법상 가산세
· 법인세의 신고 ? 납부
· 법인세분 지방소득세의 납부
└ 법인세분 지방소득세의 납세의무자
└ 법인세분 지방소득세의 과세표준 및 신고·납부일
└ 법인세분 지방소득세 부과징수금액의 계산방법
[실무사례] 법인세 수정 신고·납부시 신고·납부
법인세 중간예납방법
· 중간예납 신고·납부대상 법인
└ 중간예납 신고의무가 있는 법인
└ 중간예납 신고의무가 없는 법인
· 중간예납 신고·납부세액의 계산
└ 직전 사업연도 실적기준 중간예납세액계산
└ 당해 사업연도 실적기준 중간예납세액계산(가결산 방식)
· 중간예납신고 및 납부절차
└ 신고·납부기한
└ 필수적 첨부서류
└ 중간예납세액의 분납
· 중간예납세액의 수정신고
· 중간예납 불성실 납부법인
CEO가 알아야 할 법인세 체크포인트
· 매출액대비 세금을 비교하자
· 손익계산서 항목을 검토하자
· 매출원가를 매출액으로 나누어라
· 판매비와관리비를 매출액으로 나누어라
· 가지급금 내용파악
· 세금이 많은 경우 분납하자
[실무사례] 바지사장의 세금문제


각종 비용지출액의 세법상 비용인정 범위

판공비에 대해서는 일정지출한도 내의 금액을 비용으로 무조건 인정해 주나요?
· 업무추진비와 판공비 및 접대비
· 사장님이 판공비를 지출하고 증빙을 안 챙겨 와요
경조사비 지출액에 대한 비용처리
· 세법상 인정가능한 경조사비의 범위
└ 임직원에 대한 경조사비
└ 거래처에 대한 경조사비
· 경조사비 지출에 따른 증빙의 구비
└ 임직원에 대한 경조사비
└ 거래처에 대한 경조사비
급여 등 인건비 지출액에 대한 비용처리
· 급여
└ 일반직원의 급여
└ 임원의 급여
[GUIDE] 임원급여 ? 상여 등의 비용인정 조건
[실무사례] 세법에서 말하는 임원의 범위
· 상여금
[실무사례] 비상근임원 사외이사 등에게 지급하는 제수당
· 퇴직금(퇴직금 ? 퇴직위로금, 현실적 퇴직 ? 해고수당)
└ 퇴직위로금
└ 퇴직금의 법인세 처리
복리후생비 등 과다한 경비 지출액에 대한 비용처리
· 직장체육비, 직장연예비 둥 복리후생적 비용
· 여비·교육·훈련비
· 타법인과 공동조직·사업운영 발생비
회사 대출한도 초과로 대표이사 명의로 은행에서 대출을 받은 경우 비용처리
[실무사례] 법인의 자산을 임원명의로 취득하는 경우
비용인정 되는 벌과금(합의금)과 비용인정 안되는 벌과금(합의금)
· 퇴직합의금
· 산재로 인한 보상금 및 사망합의금
[실무사례] 직원에게 부과된 벌과금의 대납시 처리방법
비용으로 인정되는 세금과 비용인정 안되는 세금
· 일반적인 조세의 비용처리
· 부가가치세의 비용처리
골프회원권 취득 및 사용관련 비용
· 업무무관자산 해당여부
· 골프장 회원권 취득 및 사용관련 부가가치세매입세액
[실무사례] 골프관련 비용지출에 따른 세무상 처리방법

접대비 지출시 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
[GUIDE] 접대비의 조건
· 접대비로 보는 경우와 접대비로 보지 않는 경우
└ 접대비로 보는 경우
└ 접대비로 보지 않는 경우
[실무사례] 광고선전비, 복리후생비, 기부금, 회의비와 접대비 예시

· 접대비 비용인정액 계산
[GUIDE] 접대비의 비용인정 조건
└ 반드시 법정지출증빙을 갖추어야 한다.
└ 접대비 한도 범위 내에서 만 비용인정 된다.
· 접대비 비용불인정액의 처리방법
기부금 지출시 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
· 기부금의 개념상 구분
· 기부금의 종류
· 기부금의 평가
감가상각비의 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
· 감가상각 대상
· 취득가액(취득가액 + 자본적 지출)
· 잔존가액
· 내용연수
· 감가상각방법
· 회사계상감가상각비
· 감가상각시부인(세무조정)
· 고정자산의 양도
· 즉시상각
· 감가상각의제
· 감가상각 신고조정 특례
지급이자의 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
· 채권자 불분명 사채이자
· 수령자가 불분명한 채권?증권의 이자
· 건설자금이자
· 업무무관자산 및 가지급금 등의 지급이자
대손금과 대손충담금의 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
· 대손금
· 대손충당금
└ 설정대상채권
└ 설정한도액
└ 세무조정
퇴직급여충담금의 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
· 퇴직급여충당금의 세법상 한도액
└ 총급여
└ 퇴직급여추계액
└ 퇴직금전환금
· 퇴직급여충당금의 세무조정
퇴직연금의 장부상 비용처리와 세법상 비용인정 한도
[실무사례] 퇴직한 직원의 미회수 가지급금에 대한 세무처리
가지급금 인정이자의 세무상 처리
· 가지급금 적수
· 이자율
· 세무조정
[실무사례] 접대비 업무관련성을 입증할 수 없는 경우 세무처리


인적용역에 대한 원천징수

원천세의 신고·납부방법
· 원천징수대상 및 방법
└ 소득세와 법인세
└ 농어촌특별세
└ 지방소득세 특별징수
· 원천징수 제외대상
· 원천징수 세율
· 원천징수 신고ㆍ납부 방법
· 원천징수 시기
· 원천징수세액의 납세지
└ 원천징수세액 납세지
└ 본점 일괄납부
· 원천징수를 불이행한 경우 가산세
· 조정환급 및 환급신청과 경정청구
· 원천징수 관련 서류의 교부 및 제출
└ 원천징수영수증의 교부
└ 지급명세서 제출
[실무사례] 20인 이하 사업장 반기별납부제도 이용
기타소득의 원천징수 신고·납부
· 기타소득의 종류
· 비과세 기타소득
· 기타소득의 필요경비
· 수입시기
· 기타소득 원천징수세액의 계산
· 기타소득 원천징수세액의 납부
· 과세최저한과 소액부징수
· 기타소득 지급명세서 제출
· 기타소득 정보제공
사업소득의 원천징수 신고·납부
· 사업소득의 종류
· 사업소득 원천징수의무자
· 사업소득 원천징수세액의 계산
· 사업소득 원천징수세액의 납부
· 사업소득 원천징수영수증의 발급
· 사업소득 지급명세서 제출


세무조사 대비전략

세무조사와 세무조사의 종류
· 세무조사의 일반원칙
· 세무조사의 종류 및 조사기간
└ 일반조사
└ 특별조사
└ 추적조사
└ 확인조사
└ 긴급조사
└ 서면조사
· 법인·소득 부가세 조사
└ 법인세조사
└ 소득세조사
└ 부가가치세 조사
· 자료상 조사
└ 자료상의 범위
└ 자료상의 고발
└ 자료상과 거래자 조치
세무조사 사전대비와 대처
[실무사례] 변화하는 국세청 세무조사 신기법
[실무사례] 세무조사시 일반적 요구자료
성공하는 세무조사 대처방법
· 세무조사시 준비사항
· 조사대상에 선정되기 쉬운 경우
· 조사대상에 제외되기 쉬운 경우
· 세무조사시 대응방안과 유의사항
└ 평소의 장부 및 증빙관리
└ 세무조사 통지를 받은 때
└ 조사공무원에 대한 태도
└ 질문에 답변하는 방법
└ 조사도중에 발생하는 견해차이
└ 확인서 서명날인
· 조사종결 후 대처방안
· 탈세 자료의 처리
· 경영자가 세무조사시 유의할 사항
· 재무팀이 세무조사시 유의할 사항
[실무사례] 국세청의 최근 탈세 전산분석시스템
자산, 부채, 자본 항목의 세무조사
· 자산항목의 세무조사
· 부채항목의 세무조사
· 자본항목의 세무조사
수익과 비용 항목의 세무조사
· 매출항목 세무조사
· 제조원가 및 매출원가항목
· 일반관리비항목
· 영업외수익과 비용항목
[실무사례] 부가가치세 신고·경정사항 연계 검토
업종별 세무조사 대처법
· 제조업
└ 일반적인 조사 사항
└ 대처방안
· 도소매업
└ 일반적인 조사 사항
└ 대처방안
· 음식·숙박업
└ 일반적인 조사 사항
└ 대처방안
· 건설업
└ 일반적인 조사 사항
└ 대처방안
금융거래 세무조사 대처 포인트
· 예금잔액과 예금잔액증명서상의 일치여부 확인
· 예금이자 관리
· 예금거래 기록
접대비 세무조사 대처 포인트
· 모든 접대비를 합산해 시부인 계산했는지?
· 건설 중인 자산 등에 포함된 접대비가 있는지?
· 가공접대비가 있는지 조사
└ 사적 경비를 접대비 등으로 계상하였는지 조사
└ 해외접대비의 적정 여부 조사
└ 접대비 증빙요건의 적정 여부 조사
└ 한도액 계산이 적정한지 조사
세무조사 파생자료의 처리
· 과세자료의 내용
· 자료내용이 사실인 경우 파생자료 소명
└ 부가가치세 수정신고
└ 법인세 수정신고
└ 인정상여에 대한 수정신고
· 자료내용이 사실과 다른 경우 파생자료 소명
[실무사례] 위장·가공 자료상 혐의자료 과세자료의 소명
[실무사례] 세금계산서 등 불부합 자료의 소명방법


지방세 신고실무

종업원분 지방소득세의 신고·납부
· 종업원분 지방소득세 과세대상
· 종업원의 범위
· 과세표준과 근로소득의 범위
· 신고·납부 및 가산세
지방세의 신고·납부
· 지방소득세
· 면허세
· 주민세
· 증권거래세
· 레저세
· 재산세