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책소개

법인세법의 체계와 흐름을 한 눈에 알아 볼 수 있도록 구성한 책. 법인세법 의 법령 및 규칙 등을 일목요연하게 해설하여 법인세법의 이론과 실무상 적용방법 에 대하여 간결하게 요약 정리 및 해설하여 초보자라도 법인세법의 체계와 흐름을 이해하기 쉽도록 구성하여 해설하였다.

기업과 세무회계사무소 실무자에게 실제 세무회계처리를 함에 있어서 법인세법 의 적용과 실무처리에 대하여 알기 쉽고 이해하기 쉽도록 구성하여 해설하였으며, 법인결산 및 세무조정에 도움이 되도록 하였다. 그리고 법인결산과 세무조정을 함에 있어 주요 과목별로 구분하여 세무조정의 흐름에 따라 관련 규정을 정리하였다.

목차

제1편 법인세의 이해

제1장 법인세의 개요
제1절 납세의무자
제2절 법인세의 과세소득
제3절 과세기간(사업연도)
제4절 납세지
제5절 비영리법인의 납세의무

제2편 각사업연도소득에 대한 법인세

제2장 법인결산과 세무조정
제1절 기업회계와 세무회계
제2절 세무조정
제3절 법인세계산구조

제3장 소득처분
제1절 소득처분개요
제2절 유보
제3절 사외유츌
제4절 예외적인 소득처분
제5절 유보처분에 의한 사후관리

제4장 익금회계
제1절 익금
제2절 익금산입
제3절 익금불산입
제4절 합병및 분할 등에 관한 특례

제5장 손금회계
제1절 손금
제2절 손급불산입
제3절 지출증빙서류

제6장 손익의 귀속시기와 자산 및 부채의 평가
제1절 손익의 귀속시기
제2절 자산의 취득가액
제3절 자산 및 부채의 평가
제4절 전기오류수정손익의 세무상 처리

제7장 기부금
제1절 기부금의 범위
제2절 기부금 평가와 귀속시기
제3절 기부금의 종류
제4절 기부금의 시부인
제5절 기부금조정명세서 작성사례

제8장 접대비
제1절 접대비의 범위
제2절 유사비용의 처리
제3절 평가와 귀속시기
제4절 접대비의 대한 손금의 규제
제5절 접대비 시부인
제6절 자산계상 접대비의 시부인
제7절 중소기업의 판정
제8절 접대비조정명세서 작성사례

제9장 지급이자
제1절 지급이자의 손금불산입
제2절 불분명사채등의 이자
제3절 불분명 채권드의 이자
제4절 기준초과차입금의 이자
제5절 건설자금이자
제6절 차입금 과다법인의 이자
제7절 업무무관자산 및 가지급금 관련 지급이자

제10장 유가증권과 재고자산
제1절 유가증권의 평가
제2절 재고자산의 평가

제11장 외화자산과 부채의 평가

제12장 고정자산회계
제1절 고정자산의 감가상각
제2절 감가상각의 범위
제3절 감가상각의 순금계상
제4절 감가상각비의 계산
제5절 감가상각의 방법
제6절 감사상가의 시부인
제7절 즉시상각의 의제
제8절 즉시상각의 의제
제9절 일시상각제조
제10절 삼가상각비의 손금산입 특례

제13장 충당금회계
제1절 충당금의 이해
제2절 대손충당금
제3절 구상채권충당금
제4절 퇴직급여충당금
제5절 퇴직보험료

제14장 준비금회계
제1절 준비금
제2절 법인세법상준비금
제3절 조세특례법상 준비금

제15장 부당행위계산부인
제1절 부당행위계산부인
제2절 인정이자계산
제3절 불공정자본거래에 대한 계산
제4절 이전가격

제16장 과세표준의 계산
제1절 과세표준의 계산구종
제2절 결손금과 이월금
제3절 비과세소득과 소득공제

제17장 세액의 계산
제1절 세액계산과 세율
제2절 세액의 감면
제3절 세액의 공제
제4절 최저한세
제5절 법인세에 대한 농어촌특별세
제6절 가산세

제18장 법인세 신고와 납부
제1절 과세표준의 신고
제2절 법인세중간예납
제3절 법인세의 납무

제3편 기타 법인세

제19장 청산소득에 대한 법인세
제1절 청산소득의 개요
제2절 청산소득의 계산
제3절 세액의 계산
제4절 신고 및 납부

제20장 토지 등 양도소득에 대한 법인세
제1절 토지등 양도소득세 개요
제2절 과세대상
제3절 토지등 양도소득세의 귀속사업연도
제4절 토지등 양도소득세의 법인세과세표준
제5절 토지등 양도소득세의 세율
제6절 토지등 양도소득세에 대한 법인세납무